“國家稅務總局致力助企發展，落實落細稅費優惠政策。今年以來，稅務部門堅持依法依規組織稅費收入，持續深化‘政策找人’，依托稅收大數據，智能匹配優惠政策與適用對象，分時點、有重點地開展政策精準推送3.6億戶（人）次，推送各類稅費優惠政策信息5.4億條，確保結構性減稅降費政策扎實落地。特別是按照去年中央經濟工作會議和今年全國兩會強調‘重點支持科技創新和制造業發展’的要求，加力落實相關稅費支持政策。今年1-8月份，支持科技創新和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅超1.8萬億元，為加快發展新質生產力增添動能。”近日，國家稅務總局副局長饒立新在國新辦舉行的“推動高質量發展”系列主題新聞發布會（國家稅務總局）上表示。

深化財稅體制改革

黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》(以下簡稱《決定》)提出，深化財稅體制改革。健全預算制度，加強財政資源和預算統籌，把依托行政權力、政府信用、國有資源資產獲取的收入全部納入政府預算管理。完善國有資本經營預算和績效評價制度，強化國家重大戰略任務和基本民生財力保障。強化對預算編制和財政政策的宏觀指導。加強公共服務績效管理，強化事前功能評估。深化零基預算改革。統一預算分配權，提高預算管理統一性、規范性，完善預算公開和監督制度。完善權責發生制政府綜合財務報告制度。

饒立新指出，黨的二十屆三中全會對進一步全面深化改革、推進中國式現代化作出全局性、戰略性、系統性、前瞻性部署，并將深化稅收領域改革作為健全宏觀經濟治理體系的重要內容，置于構建高水平社會主義市場經濟體制、推動經濟高質量發展、培育新質生產力、支持全面創新等國家重大戰略中進行謀篇布局，充分彰顯了稅收領域改革的重要責任和使命。

饒立新表示，《決定》直接涉及稅務部門的改革任務有近30項，既對健全稅收制度、優化稅制結構提出了“有利于高質量發展、社會公平、市場統一”的總體要求，又對增值稅、消費稅、個人所得稅等多個稅種改革提出具體要求；既部署全面落實稅收法定原則等稅收改革任務，又提出涉及稅務部門的若干項社保費改革任務；既有稅制改革，又有征管改革；既對深化稅收領域改革作出專門部署，又在部署科技、法治、民生、生態等領域改革時也對發揮稅收職能作用提出相應要求。

“這些涉稅改革部署立意高、覆蓋廣、責任重、舉措實，明確了今后5年乃至更長時期深化稅務領域改革的任務書和路線圖。”饒立新說。

饒立新表示，全國稅務系統持續深入學習貫徹黨的二十屆三中全會精神，自覺對標對表《決定》部署要求，結合稅務工作實際，認真制定稅務領域改革實施方案，建立健全“一把手”負總責的抓改革落實工作機制，細化責任分工，逐項明確改革落實的路線圖、時間表。

“下一步，我們還將持續加強與財政、發改等部門的溝通配合，深入聽取各方對深化稅務領域改革的意見建議，并把落實《決定》涉稅改革部署同推進各項稅務工作統籌結合起來，以改革增效、以改革強能，高質量推進中國式現代化稅務實踐行穩致遠，高水平助力全會確定的改革目標圓滿實現。”饒立新表示。

稅收數據反應高質量發展亮點

高質量發展是全面建設社會主義現代化國家的首要任務。國家稅務總局新聞發言人、辦公廳主任黃運介紹，今年以來，各地區各部門繼續完整、準確、全面貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，著力推動高質量發展，取得了新的成效。

黃運表示，從稅收數據來看，主要體現在六個方面：

創新產業持續壯大。增值稅發票數據顯示，今年1—8月份，我國高技術產業、知識產權（專利）密集型產業銷售收入同比增長分別達到11.6%和8%。

高端制造占比提高。增值稅發票數據顯示，今年1—8月份，我國裝備制造業銷售收入同比增長5.5%，較制造業平均增速高0.9個百分點；同時，裝備制造業銷售收入占整個制造業銷售收入比重達到了44.3%，比上年同期提高了0.4個百分點。

數實融合日益深化。增值稅發票數據顯示，今年1—8月份，我國數字經濟核心產業銷售收入同比增長8.2%，企業采購數字技術金額同比增長8.6%，反映出數字產業化、產業數字化水平得到提升。

市場循環更加暢通。增值稅發票數據顯示，今年1—8月份，全國企業省際間貿易金額同比增長3%，占全部銷售額比重達40.7%，比上年同期提高0.5個百分點，交通運輸物流業銷售收入同比增長9.9%，反映出全國統一大市場建設穩步推進。

綠色低碳加快發展。增值稅發票數據顯示，今年1—8月份，我國新能源、節能、環保等綠色技術服務業銷售收入同比分別增長24%、19.9%和5.8%，清潔能源發電銷售收入同比增長12.4%，新能源車整車制造業銷售收入同比增長33.6%。

開放水平不斷提升。稅收數據顯示，今年1—8月份，全國稅務部門為企業辦理直接出口退稅同比增長10.1%，反映出我國企業出口韌性足、增長快；同時，辦理境外旅客購物離境退稅的金額同比增長1.5倍，可見境外旅客“中國游”的熱度正在持續上升。

制造業是實體經濟的根基，結構性減稅降費政策在支持制造業發展方面發揮了哪些作用？國家稅務總局政策法規司司長戴詩友表示，制造業是立國之本、強國之基。增值稅發票數據顯示，今年1—8月份，我國制造業銷售收入同比增長4.6%，發展穩中向好。主要呈現三個特點：

制造業“壓艙石”作用持續凸顯。增值稅發票數據顯示，1—8月份，我國制造業銷售收入占全部銷售收入比重為29.7%，較上年同期提高0.8個百分點。

價值鏈布局逐步向中高端邁進。增值稅發票數據顯示，1—8月份，我國高端裝備制造業、高技術制造業銷售收入占制造業銷售收入比重分別為16.5%和15.6%，較上年同期分別提高0.5個和0.6個百分點。

智能化、綠色化發展步伐加快。增值稅發票數據顯示，1—8月份，我國制造業采購數字技術金額同比增長10.7%，帶動智能設備制造業銷售收入同比增長11.5%；規模以上工業企業采購節能環保服務同比增長19.1%，反映企業節能治污力度加大。

戴詩友表示，一直以來，稅務部門認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，精準高效落實支持制造業發展的稅費優惠政策，促進制造業緩解經營壓力、增強創新動力、激活發展潛力。一方面，減輕了制造業稅費負擔。2018—2023年，全國制造業累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超4萬億元，占全部稅費優惠的比重超三成，在各行業中獲益最多。另一方面，助力了制造業轉型升級。一系列促進科技創新和節能環保的稅費支持政策，有力推動了制造業企業朝著高端化、智能化和綠色化方向轉型升級。以研發費用加計扣除為例，2023年，33.3萬戶制造業企業享受研發費用加計扣除金額2.03萬億元，享受政策戶數和加計扣除金額占比均超過一半，分別達52.9%、58.8%。

“下一步，我們將認真貫徹落實黨的二十屆三中全會精神，把支持制造業發展擺在更加突出的位置，推動政策落實更給力、企業享受更有感，更好助力制造業高質量發展。”戴詩友說。

為大“兩新”行動新添力增效

今年以來實施的大規模設備更新和消費品以舊換新是推動高質量發展的重要舉措，既有利于投資，也有利于促進消費。從稅收數據來看“兩新”行動的推動情況如何？

對此，戴詩友表示，推動大規模設備更新和消費品以舊換新是黨中央、國務院著眼于我國高質量發展大局作出的重大決策部署。3月份，國務院印發了《推動大規模設備更新和消費品以舊換新行動方案》，各相關部門和地方陸續出臺一系列配套措施，有力推動“兩新”行動落地見效。

在政策推動下，企業設備更新步伐明顯加快。增值稅發票數據顯示，今年4—8月份，全國企業采購機械設備金額同比增長5.6%，增速較《行動方案》出臺前的3月份提高了7.6個百分點，特別是在三個重點領域效果明顯：一是工業企業設備更新加快。4—8月份，工業企業采購機械設備金額同比增長4.4%，增速較3月份提高5.5個百分點。二是信息、科技行業設備更新加快。4—8月份，信息技術服務業、科研技術服務業采購機械設備金額同比分別增長17.7%和20%，增速較3月份分別提高16個百分點和10.6個百分點。三是交通運輸、租賃商務服務設備更新加快。4—8月份，交通運輸業、租賃商務服務業采購機械設備金額同比分別增長0.4%和16.1%，增速較3月份分別提高15個和19.2個百分點。

戴詩友表示，在國家鼓勵、地方支持和企業讓利等多因素帶動下，增值稅發票數據顯示，汽車、家電家居類消費需求也逐步得到釋放。一是新能源汽車銷售增長明顯，二手車銷量提速。4—8月份，新能源汽車銷量同比增長38.4%，增速較3月份提高10.9個百分點；二手汽車銷量同比增長6.2%，增速較3月份提高10.8個百分點。二是家電產品銷售好轉。4—8月份，冰箱等日用家電零售業、電視機等家用視聽設備零售業銷售收入同比分別增長2.4%和5%，增速較3月份分別提高2.8個和11.6個百分點。三是家具、衛生潔具產品銷售向好。4—8月份，家具、衛生潔具零售業銷售收入同比分別增長8.9%和12%，增速較3月份分別提高8.3個和22.6個百分點。

“下一步，稅務部門將繼續按照黨中央、國務院部署要求，進一步落實落細各項稅費支持政策，更好地為扎實推動大規模設備更新和消費品以舊換新添力增效。”戴詩友說。

全力護航各類企業創新發展

國家陸續出臺了很多支持創新的稅收優惠政策，其中研發費用加計扣除政策受到廣泛關注。

黃運介紹，近年來國家陸續出臺了一系列支持科技創新的稅收優惠政策，比如，企業所得稅研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等。其中，研發費用加計扣除政策優惠范圍廣、力度大、含金量高，較好促進了企業創新主體作用的有效發揮。

“比如，一家企業開展研發活動，如果發生符合條件的研發費用100萬元，而且適用按100%加計扣除的政策，那么這個企業在計算企業所得稅時，就可以在稅前扣除200萬元研發成本。通俗地講，也就是花一塊錢支出可以扣兩塊錢成本。這樣，企業的應納稅所得額就大大減少了，應納稅額也會相應減少。企業再把省下來的錢繼續投入到研發之中，就會形成促進創新的良性循環。”黃運舉例說。

黃運表示，為深入推進創新驅動發展，進一步鼓勵企業加大研發投入，近年來，研發費用加計扣除政策不斷加力，為企業科技創新增了信心、強了底氣、添了動能。主要體現在三個方面：

首先，連續提高加計扣除比例。從2017年開始，分行業分批次將研發費用加計扣除比例從50%提高至75%，隨后又從75%提高至100%，并將集成電路、工業母機等重點領域企業研發費用加計扣除比例提高至120%。

第二，多次提前政策享受時點。從最初只能在企業所得稅年度匯算清繳時享受加計扣除，到每年10月份預繳申報時也可以享受，再到又新增7月預繳申報期作為政策享受的時點，進一步使企業能夠盡早獲得政策紅利，從而有更多現金流加大研發投入。

第三，不斷提升政策落實精度。稅務部門細致做好政策宣傳輔導、精準推送工作，編制發布《研發費用加計扣除政策執行指引》，并及時更新完善。同時，還針對研發活動認定和政策操作中的難點問題，適時發布指導案例，進一步明確和規范政策執行標準，從而更好幫助企業精準及時享受這項政策。

“從今年上半年結束的2023年度企業所得稅匯算清繳數據來看，全國共有62.9萬戶企業享受研發費用加計扣除金額達3.45萬億元。這項政策的實施，為加快發展新質生產力注入了新動能。”黃運介紹，一方面，有力支持了高科技企業創新發展。2023年，40.5萬戶高新技術企業享受加計扣除金額為2.83萬億元，同比增長15.1%，戶均加計扣除金額是非高新技術企業的2.5倍。另一方面，有力支持了民營企業創新發展。2023年，民營企業享受加計扣除金額為2.59萬億元，同比增長12.5%，占全部企業加計扣除金額的75%。

“接下來，稅務部門將深入貫徹黨的二十屆三中全會精神，進一步落實好研發費用加計扣除等支持科技創新的稅費政策，全力護航各類企業創新發展，更好培育和壯大新質生產力。”黃運說強調。

為全國統一大市場建設貢獻稅務力量

黨的二十屆三中全會指出，要構建全國統一大市場，推動生產要素暢通流動、各類資源高效配置、市場潛力充分釋放。

饒立新介紹，近年來，稅務總局深入貫徹黨中央、國務院關于加快建設全國統一大市場的決策部署，切實發揮稅收職能作用，重點在營造良好的稅收政策環境、稅務執法環境和稅費服務環境上下功夫：

“稅務總局加強對新出臺政策文件的公平競爭審查，對妨礙統一市場與公平競爭的政策措施和涉及不平等對待企業的涉稅法律法規政策，開展清理工作。健全多渠道反饋問題機制，設立問題報送的直聯點，對基層一線和納稅人繳費人反映的問題快速回應，著力增強政策的公平性和確定性。”饒立新介紹，2023年以來發布有關政策問答168個，聯合相關部門或單獨更新編制發布支持科技創新、促進制造業發展、推動協調發展等稅收優惠政策指引13個。

饒立新表示，稅務總局修訂完善《稅收征管操作規范》，進一步推動了稅收征管全國標準化、規范化建設。同時，指導長三角、東北、華北、西北、西南、中南等區域稅務機關聯合推出區域內統一適用的稅務行政處罰裁量基準，增進稅務執法的統一性和規范性。

“進一步便利企業跨區域遷移，從優化事前提醒、提速事中辦理、完善事后服務等多環節推出系列舉措。”饒立新介紹，目前，符合條件的納稅人跨區域遷出手續最快可當日辦結。同時，持續拓展稅費業務跨區域通辦，今年3月份在各地辦稅服務廳開設“遠程虛擬窗口”試點，至今已為納稅人繳費人遠程辦理跨區域稅費業務16.4萬筆。

此外，還按照黨中央、國務院部署，積極配合相關部門，堅決抵制各類破壞全國市場統一性和公平性的違規招商引資行為。稅務總局及各省級稅務局均成立違規招商引資涉稅問題專項治理工作領導小組，建立健全常態化監控指標體系，對發現的疑點及時預警、及時核查處理，并會同相關部門通報違規招商引資涉稅問題典型案例，推動以案促治。

“下一步，稅務部門將按照黨的二十屆三中全會部署，進一步提升政治站位、加大工作力度、優化征管服務，繼續為全國統一大市場建設貢獻稅務力量。”饒立新表示。（記者：曹雅麗）